「有些改革，是现在不做，以后会后悔；不过，年金制度的改革……『现在』不做，『马上』就会后悔！」总统蔡英文（见首图）这幺说。说话的时间是 2016 年 6 月 23 日，当时的「现在」、「马上」，转眼过了将近 4 年。
总统喊话后的 4 年间，军公教人员退休金的改革脚步确实火速，相关法案陆续三读通过后，在 2018 年 7 月正式实施。但是，更困难、对国家财政影响更剧烈的一战，攸关全台上千万劳工退休保障的「劳保年金」改革，至今全无进展。
拖延 4 年之后，劳保与破产的距离，只剩 6 年。
愈晚改、愈难改！
拖延 4 年的代价是什幺？为何愈晚改革愈是痛苦？可以从 2016 年 2 月公布的劳保基金精算报告开始看起，这份报告里的数字，或许就是小英总统说出「现在不做，马上就会后悔」的原因。然而这些当年就让总统背脊发凉的数字，3 年不到，已经比原本的预估更加恶化。
2016 年的报告说，劳保基金的潜藏负债高达 8.96 兆元；但到了 2018 年底，这个数字暴增近一成，负债增加 8,500 亿元，达到 9.81 兆元。
加速累积的潜藏负债、加速迫近的破产时程、状似脱轨的操盘管理……改革拖延不过 3 年多，新增压力却已层层叠加。毕竟，我们的这套劳保年金制度，真的有病，而且是重病！
「世界奇蹟」的超低提存率
最鲜明的病灶，是所谓的「基金提存率」。白话解释，若一家保险公司在可预见的未来将有 100 元的理赔支出，理论上，现在的帐面就该「提存」100 元的準备金，但我们的劳工保险基金在 2018 年底，每 100 元的确定未来负债，只提存了 7.16 元，基金提存率 7.16%。
换言之，应对未来每 100 元的负债，劳保基金现在只準备了 7 块 1 毛 6。破产，只是早晚的问题。
台湾的劳保年金属于「确定给付制」，政府许诺一个确定不变的年资给付率，退休时能拿多少，就看每个劳工的「投保薪资」有多少、「投保年资」有多久，因此，未来的负债算得清、跑不掉。
而根据经济合作暨发展组织（OECD）2018 年调查，採「确定给付」退休制度的 OECD 会员国当中，德国、瑞士、芬兰、荷兰等多数国家，提存率都远超于 100% 门槛，也就是「资产大于负债」。
各国当中提存率不到 100% 的仅有冰岛（32%）、墨西哥（67%）、美国（57%）、英国（96%）4 国，但即使是这些后段班国家，退休基金财务状况都远比台湾健全。
「世界奇蹟」等级的超低提存率，主要归因于收费与给付之间的极度失衡。
根据劳保局统计，2009 年以来，全体劳工平均投保薪资，一直比透过职业工会投保的「职业劳工」平均薪资，多出 3,000~5,000 元不等，但 2018 年，全体领取老年给付的劳工，每月平均领到的钱，只比职业劳工多 470 元；若以给付额除以投保薪资的所得替代率来看，职业劳工甚至还比全体劳工高出 7 个百分点。两个数字凑在一起，显见职业工会成员「钻漏洞」的情况确实存在。
